以主題教育為契機，稅務部門將納稅人繳費人滿意作為“硬道理”“金標準”，充分傾聽企業聲音，持續優化辦稅繳費服務，努力打造民意民情的“回音壁”，讓企業訴求件件有回應、事事有著落?！霸趪獬邪こ?，我們企業對承包工程貿易出口退稅政策、報關審核流程等均不熟悉，希望稅務部門能提供進一步的輔導和幫助?！绷私獾狡髽I訴求后，調研組深入分析梳理了該項目運行中可能會遇到的各類辦稅繳費痛點、堵點、難點，針對“對外承包工程出口貿易”建立起的政策庫，從前期個稅輔導、到中期報關審核、再到后期出口退稅，密切關注企業需求，提供“全流程陪伴式”咨詢輔導服務年度匯算的主體，指依據個人所得稅法規定的居民個人。非居民個人，無需辦理年...

高校學生公寓印花稅、房產稅對高校學生公寓免征房產稅。對與高校學生簽訂的高校學生公寓租賃合同，免征印花稅。執行期限延長至2023年12月31日?！敦斦?稅務總局關于高校學生公寓房產稅 印花稅政策的通知》（財稅〔2019〕14號）《財政部 稅務總局關于延長部分稅收優惠政策執行期限的公告》（財政部 稅務總局公告2022年第4號）廢礦物油再生油品免征消費稅對以回收的廢礦物油為原料生產的潤滑油基礎油、汽油、柴油等工業油料免征消費稅。執行期限延長至2023年10月31日?！敦斦?稅務總局關于延長對廢礦物油再生油品免征消費稅政策實施期限的通知》（財稅〔2018〕144號）稅務機關將為納稅人提供自動識別、...

稅收優惠政策是指稅法對某些納稅人和征稅對象給予鼓勵和照顧的一種特殊規定。比如，免除其應繳的全部或部分稅款，或者按照其繳納稅款的一定比例給予返還等，從而減輕其稅收負擔。稅收優惠政策是國家利用稅收調節經濟的具體手段，國家通過稅收優惠政策、可以扶持某些特殊地區、產業、企業和產品的發展，促進產業結構的調整和社會經濟的協調發展。減稅是按照稅收法律、法規減除納稅義務人一部分應納稅款。減稅是對某些納稅人、征稅對象進行扶持、鼓勵或照顧，以減輕其稅收負擔的一種特殊規定。納稅人平時取得綜合所得的情形復雜。福安一般納稅人公司稅務代辦時間農產品批發市場、農貿市場免征房產稅和城鎮土地使用稅對農產品批發市場、農貿市場（包...

供熱企業采暖費收入免征增值稅對供熱企業向居民個人供熱取得的采暖費收入免征增值稅，執行期限延長至2023年供暖期結束?！敦斦慷悇湛偩株P于延續供熱企業增值稅房產稅城鎮土地使用稅優惠政策的通知》（財稅〔2019〕38號）《財政部稅務總局關于延長部分稅收優惠政策執行期限的公告》（財政部稅務總局公告2021年第6號）宣傳文化免征增值稅2021年1月1日—2023年12月31日，免征圖書批發、零售環節增值稅；2021年1月1日—2023年12月31日，對科普單位的門票收入，以及縣級及以上黨政部門和科協開展科普活動的門票收入免征增值稅。《財政部稅務總局關于延續宣傳文化增值稅優惠政策的公告》（財政部稅務總局...

境外機構投資境內市場2021年1月1日—2025年12月31日，對境外機構投資境內市場取得的利息收入暫免征收企業所得稅和增值稅?！敦斦亢ｊP總署稅務總局關于延續境外機構投資境內市場企業所得稅、增值稅政策的公告》（財政部稅務總局公告2021年第34號）西部大開發企業所得稅政策2021年1月1日—2030年12月31日，對設在西部地區的鼓勵類產業企業減按15%的稅率征收企業所得稅。《財政部稅務總局國家發展委關于延續西部大開發企業所得稅政策的公告》（財政部公告2020年第23號）市場主體恢復經營的，按歇業前方式辦理資源稅申報。霞浦一般納稅人公司稅務代辦哪家公司專業扶持自主就業退役士兵創業就業自主就業...

境外機構投資境內市場2021年1月1日—2025年12月31日，對境外機構投資境內市場取得的利息收入暫免征收企業所得稅和增值稅。《財政部海關總署稅務總局關于延續境外機構投資境內市場企業所得稅、增值稅政策的公告》（財政部稅務總局公告2021年第34號）西部大開發企業所得稅政策2021年1月1日—2030年12月31日，對設在西部地區的鼓勵類產業企業減按15%的稅率征收企業所得稅?！敦斦慷悇湛偩謬野l展委關于延續西部大開發企業所得稅政策的公告》（財政部公告2020年第23號）企業享受研發費用加計扣除政策采取“真實發生、自行判別、申報享受、相關資料留存備查”的辦理方式。霞浦一般納稅人公司稅務代辦靠...

扶持自主就業退役士兵創業就業自主就業退役士兵從事個體經營的，自辦理個體工商戶登記當月起，在3年（36個月，下同）內按每戶每年12000元為限額依次扣減當年實際應繳納的增值稅、城市維護建設稅、教育費附加、地方教育附加和個人所得稅，限額標準比較高可上浮20%；企業招用自主就業退役士兵，與其簽訂1年以上期限勞動合同并依法繳納社會保險費的，自簽訂勞動合同并繳納社會保險當月起，在3年內按實際招用人數予以定額依次扣減增值稅、城市維護建設稅、教育費附加、地方教育附加和企業所得稅優惠。定額標準為每人每年6000元，比較高可上浮50%。執行期限延長至2023年12月31日?！敦斦?稅務總局 退役軍人部關于進一...

“十四五”期間支持科技創新相關2021年1月1日—2025年12月31日，對科學研究機構、技術開發機構、學校、黨校（行政學院）、圖書館進口國內不能生產或性能不能滿足需求的科學研究、科技開發和教學用品，免征進口關稅和進口環節增值稅、消費稅；2021年1月1日—2025年12月31日，對出版物進口單位為科研院所、學校、黨校（行政學院）、圖書館進口用于科研、教學的圖書、資料等，免征進口環節增值稅?！敦斦?海關總署 稅務總局關于“十四五”期間支持科技創新進口稅收政策的通知》（財關稅〔2021〕23號）（四）“十四五”種子種源進口免征增值稅2021年1月1日—2025年12月31日，對符合《進口種子種...

把調查研究當作發現問題的“手電筒”因歷史遺留問題導致的城鎮住宅“辦證難”是一項“老大難”問題，這次被納入了主題教育重點解決的問題清單。因開發建設主體滅失、建設單位超規劃建設、用地手續不齊全等原因，在取得相應權利時未登記或者未完成全部登記流程，導致購房群眾按現行規定無法辦理產權登記，安家落戶、子女上學、融資等切身利益受到影響，群眾反映強烈。稅務局黨委立即行動，深入分析、分類整理購房群眾按現行規定無法辦理產權登記的涉稅問題原因，積極把解決不動產登記涉稅問題融入服務質量發展大局。兩者之間就會產生“差額”，就需要通過年度匯算進行調整。壽寧工商稅務代辦哪家公司專業供熱企業采暖費收入免征增值稅對供熱企業向...

企業招用建檔立卡貧困人口，以及在人力資源社會保障部門公共就業服務機構登記失業半年以上且持《就業創業證》或《就業失業登記證》（注明“企業吸納稅收政策”）的人員，與其簽訂1年以上期限勞動合同并依法繳納社會保險費的，自簽訂勞動合同并繳納社會保險當月起，在3年內按實際招用人數予以定額依次扣減增值稅、城市維護建設稅、教育費附加、地方教育附加和企業所得稅優惠。定額標準為每人每年6000元，比較高可上浮30%，各省、自治區、直轄市人民可根據本地區實際情況在此幅度內確定具體定額標準。城市維護建設稅、教育費附加、地方教育附加的計稅依據是享受本項稅收優惠政策前的增值稅應納稅額。執行期限延長至2025年12月31日...

全年一次性獎金對居民個人取得全年一次性獎金，不并入當年綜合所得，以全年一次性獎金收入除以12個月得到的數額，按所附按月換算后的綜合所得稅率表，確定適用稅率和速算扣除數，單獨計算納稅。免于辦理個人所得稅綜合所得匯算清繳對居民個人取得的綜合所得，年度綜合所得收入不超過12萬元且需要匯算清繳補稅的，或者年度匯算清繳補稅金額不超過400元的，居民個人可免于辦理個人所得稅綜合所得匯算清繳。執行期限延長至2023年12月31日?！敦斦?稅務總局關于個人所得稅法修改后有關優惠政策銜接問題的通知》（財稅〔2018〕164號）《財政部 稅務總局關于延續實施全年一次性獎金等個人所得稅優惠政策的公告》（財政部 稅...

在申請辦理退稅時，收到提示“賬戶驗證失敗，請檢查填寫的退稅賬戶信息或更換其他退稅賬戶”，仔細核對后，發現賬號填寫有誤，她立刻修改了錯誤，成功提交退稅申請。“銀行賬號一長串數字，有時候輸錯真的很難發現，有了系統校驗，可以及時更正錯誤，省去了大量時間成本，否則等退不成功才能發現，還得重新填寫賬號。” “小切口”推動服務“大提升”。稅務局致力于提升繳稅退稅業務便利度，持續優化退稅流程，升級退稅系統，壓縮退稅時限，人民銀行國庫部門、基層稅務機關退稅辦理效率得到極大提升。以個人所得稅退稅業務為例，浙江全省已有523萬條個人所得稅退稅數據完成線上核驗，退庫退回發生率0.2%，極大便利了納稅人。納稅人取得的...

從事污染防治的第三方企業對符合條件的從事污染防治的第三方企業減按15%的稅率征收企業所得稅，執行期限延長至2023年12月31日。小微企業所得稅優惠政策2022年1月1日—2024年12月31日，對小型微利企業年應納稅所得額超過100萬元但不超過300萬元的部分，減按25%計入應納稅所得額，按20%的稅率繳納企業所得稅。《財政部 稅務總局關于進一步實施小微企業所得稅優惠政策的公告》（財政部 稅務總局公告2022年第13號）《財政部 稅務總局 國家發展委 生態環境部關于從事污染防治的第三方企業所得稅政策問題的公告》（財政部 稅務總局 國家發展委 生態環境部公告2019年第60號）《財政部 稅務總...

從事污染防治的第三方企業對符合條件的從事污染防治的第三方企業減按15%的稅率征收企業所得稅，執行期限延長至2023年12月31日。小微企業所得稅優惠政策2022年1月1日—2024年12月31日，對小型微利企業年應納稅所得額超過100萬元但不超過300萬元的部分，減按25%計入應納稅所得額，按20%的稅率繳納企業所得稅?！敦斦?稅務總局關于進一步實施小微企業所得稅優惠政策的公告》（財政部 稅務總局公告2022年第13號）《財政部 稅務總局 國家發展委 生態環境部關于從事污染防治的第三方企業所得稅政策問題的公告》（財政部 稅務總局 國家發展委 生態環境部公告2019年第60號）《財政部 稅務總...

高校學生公寓印花稅、房產稅對高校學生公寓免征房產稅。對與高校學生簽訂的高校學生公寓租賃合同，免征印花稅。執行期限延長至2023年12月31日?！敦斦?稅務總局關于高校學生公寓房產稅 印花稅政策的通知》（財稅〔2019〕14號）《財政部 稅務總局關于延長部分稅收優惠政策執行期限的公告》（財政部 稅務總局公告2022年第4號）廢礦物油再生油品免征消費稅對以回收的廢礦物油為原料生產的潤滑油基礎油、汽油、柴油等工業油料免征消費稅。執行期限延長至2023年10月31日?！敦斦?稅務總局關于延長對廢礦物油再生油品免征消費稅政策實施期限的通知》（財稅〔2018〕144號）一般來講，只要納稅人平時已預繳稅...

延期納稅也稱“稅負延遲繳納”，是允許納稅人對那些合乎規定的稅收，延遲繳納或分期繳納其應負擔的稅額。稅收支出是指出于引導、扶持某些經濟活動，刺激投資意愿或補助某些財務困難的集團而制定各種稅收優惠措施，其目的不在于取得收入，而是為了實現特定目標而放棄一些稅收。免稅指國家為了實現一定的經濟政策，給某些納稅人或征稅對象的一種鼓勵或特殊照顧。免稅是免征全部稅款。我國幅員遼闊，經濟情況千差萬別?？赡芤驗閲医洕叩囊螅枰獙δ承┬袠I、企業或產品的發展給予一定的支持和鼓勵。一般分為法定免稅、特定免稅和臨時免稅三種方式。市場主體歇業不需要另行向稅務機關報告。蕉城區稅務費用“十四五”期間支持科普事業發展20...

針對退稅辦理成為涉稅高頻業務的現實情況，稅務局專門成立調研組，以“小切口”為突破口，深入檢視退稅業務辦理中存在的梗阻點，讓享受政策更便捷、更省心。調研組隨后了解到，納稅人賬戶錯誤導致的退庫退回占比高達43%，基層稅務機關遇到退庫退回的情況時，需要逐戶聯系納稅人核實提供正確的退稅賬戶信息，這是影響退庫效率的主要梗阻點。為有效降低退庫退回業務發生率，浙江省稅務局主動對接銀行、銀聯等金融機構，構建部門合作機制，探索賬戶核驗渠道，實現退稅賬戶信息安全動態傳輸，有效提高退稅的準確性和時效性，實現了早退快退。更加接近年度應納稅額，但仍然無法完全避免“差額”的產生。寧德會計稅務遷移全年一次性獎金對居民個人取...

小微企業所得稅優惠政策2022年1月1日—2024年12月31日，對小型微利企業年應納稅所得額超過100萬元但不超過300萬元的部分，減按25%計入應納稅所得額，按20%的稅率繳納企業所得稅?！敦斦慷悇湛偩株P于進一步實施小微企業所得稅優惠政策的公告》（財政部稅務總局公告2022年第13號）從事污染防治的第三方企業對符合條件的從事污染防治的第三方企業減按15%的稅率征收企業所得稅，執行期限延長至2023年12月31日?！敦斦慷悇湛偩謬野l展委生態環境部關于從事污染防治的第三方企業所得稅政策問題的公告》（財政部稅務總局國家發展委生態環境部公告2019年第60號）《財政部稅務總局關于延長部分稅收...

不選擇享受項目所得減半優惠政策，只選擇享受項目所得免稅和小型微利企業所得稅優惠政策，可以享受比較大優惠力度。小型微利企業匯算清繳時發現年度內預繳企業所得稅稅款超過匯算清繳應納稅款可以抵繳下一年度應繳企業所得稅稅款。根據《國家稅務總局關于企業所得稅年度匯算清繳有關事項的公告》（國家稅務總局公告2021年第34號）規定，納稅人在納稅年度內預繳企業所得稅稅款超過匯算清繳應納稅款的，納稅人應及時申請退稅，主管稅務機關應及時按有關規定辦理退稅，不再抵繳其下一年度應繳企業所得稅稅款。將商事制度改變成熟舉措法律化。工商稅務外包經過集體調研論證和多方聯系溝通，在調研組指導下，稅務局決定根據不同鄉鎮特點，采取“...

在申請辦理退稅時，收到提示“賬戶驗證失敗，請檢查填寫的退稅賬戶信息或更換其他退稅賬戶”，仔細核對后，發現賬號填寫有誤，她立刻修改了錯誤，成功提交退稅申請?！般y行賬號一長串數字，有時候輸錯真的很難發現，有了系統校驗，可以及時更正錯誤，省去了大量時間成本，否則等退不成功才能發現，還得重新填寫賬號?！?“小切口”推動服務“大提升”。稅務局致力于提升繳稅退稅業務便利度，持續優化退稅流程，升級退稅系統，壓縮退稅時限，人民銀行國庫部門、基層稅務機關退稅辦理效率得到極大提升。以個人所得稅退稅業務為例，浙江全省已有523萬條個人所得稅退稅數據完成線上核驗，退庫退回發生率0.2%，極大便利了納稅人。企業享受研發...

把調查研究當作發現問題的“手電筒”因歷史遺留問題導致的城鎮住宅“辦證難”是一項“老大難”問題，這次被納入了主題教育重點解決的問題清單。因開發建設主體滅失、建設單位超規劃建設、用地手續不齊全等原因，在取得相應權利時未登記或者未完成全部登記流程，導致購房群眾按現行規定無法辦理產權登記，安家落戶、子女上學、融資等切身利益受到影響，群眾反映強烈。稅務局黨委立即行動，深入分析、分類整理購房群眾按現行規定無法辦理產權登記的涉稅問題原因，積極把解決不動產登記涉稅問題融入服務質量發展大局。年度匯算的范圍和內容，指納入綜合所得范圍的工資薪金、勞務報酬、稿酬、特許權使用費等四項所得。福鼎會計稅務自主就業退役士兵創...

不選擇享受項目所得減半優惠政策，只選擇享受項目所得免稅和小型微利企業所得稅優惠政策，可以享受比較大優惠力度。小型微利企業匯算清繳時發現年度內預繳企業所得稅稅款超過匯算清繳應納稅款可以抵繳下一年度應繳企業所得稅稅款。根據《國家稅務總局關于企業所得稅年度匯算清繳有關事項的公告》（國家稅務總局公告2021年第34號）規定，納稅人在納稅年度內預繳企業所得稅稅款超過匯算清繳應納稅款的，納稅人應及時申請退稅，主管稅務機關應及時按有關規定辦理退稅，不再抵繳其下一年度應繳企業所得稅稅款。符合條件的市場主體可以改為按季預繳申報企業所得稅、個人所得稅。寧德財務稅務代辦 專項債要努力堅守“初心”。專項債之所以叫專...

對簽訂廣告費和業務宣傳費分攤協議的關聯企業，其中一方發生的不超過當年銷售（營業）收入稅前扣除限額比例內的廣告費和業務宣傳費支出可以在本企業扣除，也可以將其中的部分或全部按照分攤協議歸集至另一方扣除。另一方在計算本企業廣告費和業務宣傳費支出企業所得稅稅前扣除限額時，可將按照上述辦法歸集至本企業的廣告費和業務宣傳費不計算在內。企業的廣告費和業務宣傳費支出，一律不得在計算應納稅所得額時扣除。《財政部 稅務總局關于廣告費和業務宣傳費支出稅前扣除有關事項的公告》（財政部 稅務總局公告2020年第43號）進一步完善市場主體登記制度，對現行各類市場主體登記管理法律法規進行了系統梳理、整合.漳灣稅務費用小微企...

供熱企業采暖費收入免征增值稅對供熱企業向居民個人供熱取得的采暖費收入免征增值稅，執行期限延長至2023年供暖期結束。《財政部稅務總局關于延續供熱企業增值稅房產稅城鎮土地使用稅優惠政策的通知》（財稅〔2019〕38號）《財政部稅務總局關于延長部分稅收優惠政策執行期限的公告》（財政部稅務總局公告2021年第6號）宣傳文化免征增值稅2021年1月1日—2023年12月31日，免征圖書批發、零售環節增值稅；2021年1月1日—2023年12月31日，對科普單位的門票收入，以及縣級及以上黨政部門和科協開展科普活動的門票收入免征增值稅。《財政部稅務總局關于延續宣傳文化增值稅優惠政策的公告》（財政部稅務總局...

公共預算財政收入平穩增長，稅收收入維持超八成比重。一季度，全國一般公共預算收入62341億元，同比增長0.5%，達到全年預算進度的29%，達到往年平均水平。其中，3月財政收入同比增長5.46%，實現止跌回升。其中，全國稅收收入51707億元，非稅收入10634億元，稅收收入占比83%，整體保持穩定。拉動稅收收入的主要貢獻是國內增值稅和企業所得稅，分別同比增長12.2%和9.3%，國內生產經營逐步恢復。稅收是經濟的晴雨表，稅收收入變動印證了出口向好、房地產邊際轉暖、企業銷售收入回升、經營主體活躍向好。兩者之間就會產生“差額”，就需要通過年度匯算進行調整。蕉城區企業稅務顧問 優化收入結構。主線是...

核定征收企業不可以享受小型微利企業所得稅優惠。根據征管公告第二條規定，小型微利企業無論按查賬征收方式或核定征收方式繳納企業所得稅，均可享受小型微利企業所得稅優惠政策。 若企業從業人數和資產總額符合享受小型微利企業所得稅優惠政策條件的規定，而年應納稅所得額超過300萬元，其應納稅所得額300萬元以內的部分，可以減免稅款。根據現行政策規定，小型微利企業是指從事國家非限制和禁止行業，且同時符合年度應納稅所得額不超過300萬元、從業人數不超過300人、資產總額不超過5000萬元等三個條件的企業。企業應納稅所得額已超過300萬元，不符合小型微利企業條件，不能享受小型微利企業所得稅優惠政策，應就...

目前歐美通脹雖然有所回落（美國的通脹已從接近10%的比較高點下降到到2022年底的7%以下，但歐洲通脹仍然高企，目前仍接近10%），但距離美聯儲將通脹拉回到2%的預期目標還有非常大的差距。展望2023，歐美加息的節奏可能有所放緩，但大方向不會改變。歷史地看，美聯儲每一次加息都會引起國際金融市場振蕩。目前美聯儲加息的政策效應已開始外溢，美元升值回流、一些大企業開始向美遷移、新興國家和較不發達國家的債務壓力凸顯，局部風險點開始顯現，一些國家在經濟增長和社會穩定方面的壓力有所上升。歇業是市場主體的自主行為，只需按規定向登記機關辦理備案。屏南會計稅務外包公共預算財政收入平穩增長，稅收收入維持超八成比重...

核定征收企業不可以享受小型微利企業所得稅優惠。根據征管公告第二條規定，小型微利企業無論按查賬征收方式或核定征收方式繳納企業所得稅，均可享受小型微利企業所得稅優惠政策。 若企業從業人數和資產總額符合享受小型微利企業所得稅優惠政策條件的規定，而年應納稅所得額超過300萬元，其應納稅所得額300萬元以內的部分，可以減免稅款。根據現行政策規定，小型微利企業是指從事國家非限制和禁止行業，且同時符合年度應納稅所得額不超過300萬元、從業人數不超過300人、資產總額不超過5000萬元等三個條件的企業。企業應納稅所得額已超過300萬元，不符合小型微利企業條件，不能享受小型微利企業所得稅優惠政策，應就...

主題教育開展以來稅務局問計問需，了解群眾關切和人民呼聲，積極推動開展調查研究和檢視整改工作，深挖影響納稅人繳費人滿意度的癥結所在，解決納稅人繳費人急難愁盼問題。在推廣智能辦稅的同時，必須要做好兜底服務，確保政策紅利、惠民舉措覆蓋每一個群體、每一位納稅人?！苯涍^集體調研論證和多方聯系溝通，在調研組指導下，稅務局決定根據不同鄉鎮特點，采取“鄉鎮信用社+黨群中心+稅務局”輔助辦稅模式予以解決，民生之微，衣食住行；民生之大，事關家國。一類是預繳稅額高于應納稅額，需要申請退稅的納稅人。屏南小規模公司稅務代辦 個體工商戶、個人獨資企業、合伙企業可以享受小型微利企業所得稅優惠政策。根據《中華人民共和國企業...

加大財政支出強度、有力支撐經濟增長大局的同時，2023年積極財政政策還應努力做好自身的工作，以深化，加強管理為主要抓手，突出調整結構、防范風險、穩固基層三條主線，統籌好發展與安全，向結構調整要空間，向深化要效益，夯實國家財政基礎。 結構優化是財政工作的永恒主題。面對三年大疫所形成的效應以及當前和今后一個時期我國經濟社會發展所面臨的新情況新問題，傳統意義上財政結構優化的內涵與外延都在發生巨大變化，對此要深入理解、認真體會并將其落實到具體的財政工作之中。 資產總額、從業人數指標按照相關政策標準中“全年季度平均值”的計算公式，計算截至本期末的季度平均值。福鼎稅務費用稅務部門聯合自然資源、住...