經濟工作會議要求，2023年積極的財政政策要加力提效。相對于2022年“積極的財政政策要提升效能，更加注重精細、可持續”的表述，一是統籌財政收入、財政赤字、專項、調度資金等，保持適度支出強度，加強國家重大戰略任務財力保障，持續推動財力下沉。二是合理安排赤字率和地方專項規模，適量擴大專項資金投向領域和用做資本金范圍，今明兩年持續形成實物工作量和投資拉動力，確保投資力度不減。三是持續增加對地方轉移支付，做好困難**失業人員動態建設和救助幫扶，兜牢兜實基層三保底線，為經濟運行營造良好的基礎環境。2023年的政策意圖更加側重于穩增長。根據財政部領導近期在媒體上的發言，可簡要地把2023年積極財政政策概...

高校學生公寓印花稅、房產稅對高校學生公寓免征房產稅。對與高校學生簽訂的高校學生公寓租賃合同，免征印花稅。執行期限延長至2023年12月31日。《財政部 稅務總局關于高校學生公寓房產稅 印花稅政策的通知》（財稅〔2019〕14號）《財政部 稅務總局關于延長部分稅收優惠政策執行期限的公告》（財政部 稅務總局公告2022年第4號）廢礦物油再生油品免征消費稅對以回收的廢礦物油為原料生產的潤滑油基礎油、汽油、柴油等工業油料免征消費稅。執行期限延長至2023年10月31日。《財政部 稅務總局關于延長對廢礦物油再生油品免征消費稅政策實施期限的通知》（財稅〔2018〕144號）目的不在于取得收入，而是為了實現...

“十四五”期間支持科普事業發展2021年1月1日—2025年12月31日，對公眾開放的科技館、自然博物館、天文館（站、臺）、氣象臺（站）、地震臺（站），以及高校和科研機構所屬對外開放的科普基地，進口以下商品免征進口關稅和進口環節增值稅：為從境外購買自用科普影視作品播映權而進口的拷貝、工作帶、硬盤，以及以其他形式進口自用的承載科普影視作品的拷貝、工作帶、硬盤；國內不能生產或性能不能滿足需求的自用科普儀器設備、科普展品、科普軟件等科普用品。《財政部 海關總署 稅務總局關于“十四五”期間支持科普事業發展進口稅收政策的通知》（財關稅〔2021〕26號）納稅人而言，盡管其總稅負未變，但推遲納稅的結果是相...

執行期限延長至2025年12月31日。財稅〔2019〕22號（進一步支持和促進重點群體創業就業）《國家稅務總局人力資源社會保障部扶貧辦教育部關于實施支持和促進重點群體創業就業有關稅收政策具體操作問題的公告》（國家稅務總局公告2019年第10號）《財政部稅務總局人力資源社會保障部國家鄉村振興局關于延長部分扶貧稅收優惠政策執行期限的公告》（財政部稅務總局人力資源社會保障部國家鄉村振興局公告2021年第18號）扶貧捐贈支出據實扣除自2019年1月1日至2022年12月31日，企業通過公益性社會組織或者縣級（含縣級）以上人民及其組成部門和直屬機構，用于目標脫貧地區的扶貧捐贈支出，準予在計算企業所得稅應...

限額標準比較高可上浮20%，各省、自治區、直轄市人民可根據本地區實際情況在此幅度內確定具體限額標準。 企業招用建檔立卡貧困人口，以及在人力資源社會保障部門公共就業服務機構登記失業半年以上且持《就業創業證》或《就業失業登記證》（注明“企業吸納稅收政策”）的人員，與其簽訂1年以上期限勞動合同并依法繳納社會保險費的，自簽訂勞動合同并繳納社會保險當月起，在3年內按實際招用人數予以定額依次扣減增值稅、城市維護建設稅、教育費附加、地方教育附加和企業所得稅優惠。定額標準為每人每年6000元，比較高可上浮30%，各省、自治區、直轄市人民可根據本地區實際情況在此幅度內確定具體定額標準。城市維護建設稅、教育費附加...

在政策執行期限內，目標脫貧地區實現脫貧的，可繼續適用上述政策。執行期限延長至2025年12月31日。《財政部稅務總局扶貧辦關于企業扶貧捐贈所得稅稅前扣除政策的公告》（財政部稅務總局扶貧辦公告2019年第49號）《關于延長部分扶貧稅收優惠政策執行期限的公告》（財政部稅務總局人力資源社會保障部國家鄉村振興局公告2021年第18號）防控對參加防治工作的醫務人員和防疫工作者按規定取得的臨時性工作補助和獎金，單位發給個人用于預防的藥品、醫療用品和防護用品等實務，免征個人所得稅，執行期限延長至2023年12月31日。《財政部稅務總局關于支持的肺炎防控有關個人所得稅政策的公告》（財政部稅務總局公告2020年...

優化債務結構。考慮到未來我國債務規模有可能進一步擴大，且地方承受債務的能力不足，有必要對債務結構進行適當的調整，以結構的穩定支撐債務規模的擴大。調整的方向大體是：適當增加一般債，縮減專項債；適當增加債，縮減地方債；嚴格控制隱性債務。我國之債務目前風險處于總體可控狀態。但是我國債務結構上存在所謂“四少四多”的突出問題，即債務相對較少，地方債務比較多，一般債務比較少，專項債比較多，顯性債務比較少，隱性債務比較多。貸方登記入庫材料的計劃成本。期末為借方余額，反映企業在途材料的實際采購成本。東僑公司稅務鑒證稅收優惠政策是指稅法對某些納稅人和征稅對象給予鼓勵和照顧的一種特殊規定。比如，免除其應繳的全部或...

主題教育開展以來稅務局問計問需，了解**關切和人民呼聲，積極推動開展調查研究和檢視整改工作，深挖影響納稅人繳費人滿意度的癥結所在，解決納稅人繳費人急難愁盼問題。在推廣智能辦稅的同時，必須要做好兜底服務，確保政策紅利、惠民舉措覆蓋每一個群體、每一位納稅人。”經過集體調研論證和多方聯系溝通，在調研組指導下，稅務局決定根據不同鄉鎮特點，采取“鄉鎮信用社+黨群中心+稅務局”輔助辦稅模式予以解決，民生之微，衣食住行；民生之大，事關家國。應付賬款是指企業因購買材料、商品或接受勞務供應等經營活動而應付給供應單位的款項。屏南稅務代辦公司執行期限延長至2025年12月31日。財稅〔2019〕22號（進一步支持和...

出口退稅是指在國際貿易業務中，對我國報關出口的貨物退還在國內各生產環節和流轉環節按稅法規定繳納的增值稅和消費稅，即出口環節免稅且退還以前納稅環節的已納稅款。作為國際通行慣例，出口退稅可以使出口貨物的整體稅負歸零，有效避免國際雙重課稅。一般分為兩種：一是退還進口稅，即出口產品企業用進口原料或半成品，加工制成產品出口時，退還其已納的進口稅；二是退還已納的國內稅款，即企業在商品報關出口時，退還其生產該商品已納的國內稅金。出口退稅，有利于增強本國商品在國際市場上的競爭力，為所采用。“原材料”科目用于核算庫存各種材料的收發與結存情況。蕉城區企業稅務外包稅收優惠政策是指稅法對某些納稅人和征稅對象給予鼓勵和...

把調查研究當作發現問題的“手電筒”因歷史遺留問題導致的城鎮住宅“辦證難”是一項“老大難”問題，這次被納入了主題教育重點解決的問題清單。因開發建設主體滅失、建設單位超規劃建設、用地手續不齊全等原因，在取得相應權利時未登記或者未完成全部登記流程，導致購房**按現行規定無法辦理產權登記，安家落戶、子女上學、融資等切身利益受到影響，**反映強烈。稅務局黨委立即行動，深入分析、分類整理購房**按現行規定無法辦理產權登記的涉稅問題原因，積極把解決不動產登記涉稅問題融入服務質量發展大局。再投資退稅是指吸引外來投資的一項稅收優惠措施。蕉城區稅務代辦費用自主就業退役士兵創業就業自主就業退役士兵從事個體經營的，自...

“十四五”期間支持科普事業發展2021年1月1日—2025年12月31日，對公眾開放的科技館、自然博物館、天文館（站、臺）、氣象臺（站）、地震臺（站），以及高校和科研機構所屬對外開放的科普基地，進口以下商品免征進口關稅和進口環節增值稅：為從境外購買自用科普影視作品播映權而進口的拷貝、工作帶、硬盤，以及以其他形式進口自用的承載科普影視作品的拷貝、工作帶、硬盤；國內不能生產或性能不能滿足需求的自用科普儀器設備、科普展品、科普軟件等科普用品。《財政部 海關總署 稅務總局關于“十四五”期間支持科普事業發展進口稅收政策的通知》（財關稅〔2021〕26號）“材料成本差異”科目反映企業已入庫各種材料的實際成...

農產品批發市場、農貿市場免征房產稅和城鎮土地使用稅對農產品批發市場、農貿市場（包括自有和承租）專門用于經營農產品的房產、土地，暫免征房產稅和城鎮土地使用稅。對同時經營其他產品的農產品批發市場和農貿市場使用的房產、土地，按其他產品與農產品交易場地面積的比例確定征免房產稅和城鎮土地使用稅。執行期限延長至2023年12月31日。《財政部 稅務總局關于繼續實行農產品批發市場 農貿市場房產稅城鎮土地使用稅優惠政策的通知》（財稅〔2019〕12號）《財政部 稅務總局關于延長部分稅收優惠政策執行期限的公告》（財政部 稅務總局公告2022年第4號）期末余額在借方，反映企業庫存材料的計劃成本。古田稅務變更上市公...

“在國外承包工程，我們企業對承包工程貿易出口退稅政策、報關審核流程等均不熟悉，希望稅務部門能提供進一步的輔導和幫助。”了解到企業訴求后，調研組深入分析梳理了該項目運行中可能會遇到的各類辦稅繳費痛點、堵點、難點，針對“對外承包工程出口貿易”建立起的政策庫，從前期個稅輔導、到中期報關審核、再到后期出口退稅，密切關注企業需求，提供“全流程陪伴式”咨詢輔導服務，全程陪伴企業承包工程“出海”，輔導企業正確使用優惠政策，為企業順利辦理首筆14.42萬元出口退稅，有力支持企業“走出去”。“多虧了稅務部門全程陪伴式的服務給我們理順了流程，幫助我們快速辦理了筆退稅，我們走向海外的底氣更足了。”分為法定免稅、特定...

高校學生公寓印花稅、房產稅對高校學生公寓免征房產稅。對與高校學生簽訂的高校學生公寓租賃合同，免征印花稅。執行期限延長至2023年12月31日。《財政部 稅務總局關于高校學生公寓房產稅 印花稅政策的通知》（財稅〔2019〕14號）《財政部 稅務總局關于延長部分稅收優惠政策執行期限的公告》（財政部 稅務總局公告2022年第4號）廢礦物油再生油品免征消費稅對以回收的廢礦物油為原料生產的潤滑油基礎油、汽油、柴油等工業油料免征消費稅。執行期限延長至2023年10月31日。《財政部 稅務總局關于延長對廢礦物油再生油品免征消費稅政策實施期限的通知》（財稅〔2018〕144號）可能因為國家經濟政策的要求，需要...

“十四五”期間支持科技創新相關2021年1月1日—2025年12月31日，對科學研究機構、技術開發機構、學校、黨校（行政學院）、圖書館進口國內不能生產或性能不能滿足需求的科學研究、科技開發和教學用品，免征進口關稅和進口環節增值稅、消費稅；2021年1月1日—2025年12月31日，對出版物進口單位為科研院所、學校、黨校（行政學院）、圖書館進口用于科研、教學的圖書、資料等，免征進口環節增值稅。《財政部 海關總署 稅務總局關于“十四五”期間支持科技創新進口稅收政策的通知》（財關稅〔2021〕23號）（四）“十四五”種子種源進口免征增值稅2021年1月1日—2025年12月31日，對符合《進口種子種...

“十四五”期間支持科技創新相關2021年1月1日—2025年12月31日，對科學研究機構、技術開發機構、學校、黨校（行政學院）、圖書館進口國內不能生產或性能不能滿足需求的科學研究、科技開發和教學用品，免征進口關稅和進口環節增值稅、消費稅；2021年1月1日—2025年12月31日，對出版物進口單位為科研院所、學校、黨校（行政學院）、圖書館進口用于科研、教學的圖書、資料等，免征進口環節增值稅。《財政部 海關總署 稅務總局關于“十四五”期間支持科技創新進口稅收政策的通知》（財關稅〔2021〕23號）（四）“十四五”種子種源進口免征增值稅2021年1月1日—2025年12月31日，對符合《進口種子種...

在申請辦理退稅時，收到提示“賬戶驗證失敗，請檢查填寫的退稅賬戶信息或更換其他退稅賬戶”，仔細核對后，發現賬號填寫有誤，她立刻修改了錯誤，成功提交退稅申請。“銀行賬號一長串數字，有時候輸錯真的很難發現，有了系統校驗，可以及時更正錯誤，省去了大量時間成本，否則等退不成功才能發現，還得重新填寫賬號。” “小切口”推動服務“大提升”。稅務局致力于提升繳稅退稅業務便利度，持續優化退稅流程，升級退稅系統，壓縮退稅時限，人民銀行國庫部門、基層稅務機關退稅辦理效率得到極大提升。以個人所得稅退稅業務為例，浙江全省已有523萬條個人所得稅退稅數據完成線上核驗，退庫退回發生率0.2%，極大便利了納稅人。免稅指國家為...

農產品批發市場、農貿市場免征房產稅和城鎮土地使用稅對農產品批發市場、農貿市場（包括自有和承租）專門用于經營農產品的房產、土地，暫免征房產稅和城鎮土地使用稅。對同時經營其他產品的農產品批發市場和農貿市場使用的房產、土地，按其他產品與農產品交易場地面積的比例確定征免房產稅和城鎮土地使用稅。執行期限延長至2023年12月31日。《財政部 稅務總局關于繼續實行農產品批發市場 農貿市場房產稅城鎮土地使用稅優惠政策的通知》（財稅〔2019〕12號）《財政部 稅務總局關于延長部分稅收優惠政策執行期限的公告》（財政部 稅務總局公告2022年第4號）免稅指國家為了實現一定的經濟政策.漳灣小規模納稅人稅務變更“十...

自主就業退役士兵創業就業相關自主就業退役士兵從事個體經營的，自辦理個體工商戶登記當月起，在3年（36個月，下同）內按每戶每年12000元為限額依次扣減當年實際應繳納的增值稅、城市維護建設稅、教育費附加、地方教育附加和個人所得稅，限額標準比較高可上浮20%；企業招用自主就業退役士兵，與其簽訂1年以上期限勞動合同并依法繳納社會保險費的，自簽訂勞動合同并繳納社會保險當月起，在3年內按實際招用人數予以定額依次扣減增值稅、城市維護建設稅、教育費附加、地方教育附加和企業所得稅優惠。定額標準為每人每年6000元，比較高可上浮50%。執行期限延長至2023年12月31日。《財政部 稅務總局 退役軍人部關于進一...

針對退稅辦理成為涉稅高頻業務的現實情況，稅務局專門成立調研組，以“小切口”為突破口，深入檢視退稅業務辦理中存在的梗阻點，讓享受政策更便捷、更省心。調研組隨后了解到，納稅人賬戶錯誤導致的退庫退回占比高達43%，基層稅務機關遇到退庫退回的情況時，需要逐戶聯系納稅人核實提供正確的退稅賬戶信息，這是影響退庫效率的主要梗阻點。為有效降低退庫退回業務發生率，浙江省稅務局主動對接銀行、銀聯等金融機構，構建部門合作機制，探索賬戶核驗渠道，實現退稅賬戶信息安全動態傳輸，有效提高退稅的準確性和時效性，實現了早退快退。出口退稅是指在國際業務中，對我國報關出口的貨物退還在國內各生產環節和流轉環節按稅法規定繳納的增值稅...

高校學生公寓印花稅、房產稅對高校學生公寓免征房產稅。對與高校學生簽訂的高校學生公寓租賃合同，免征印花稅。執行期限延長至2023年12月31日。《財政部 稅務總局關于高校學生公寓房產稅 印花稅政策的通知》（財稅〔2019〕14號）《財政部 稅務總局關于延長部分稅收優惠政策執行期限的公告》（財政部 稅務總局公告2022年第4號）廢礦物油再生油品免征消費稅對以回收的廢礦物油為原料生產的潤滑油基礎油、汽油、柴油等工業油料免征消費稅。執行期限延長至2023年10月31日。《財政部 稅務總局關于延長對廢礦物油再生油品免征消費稅政策實施期限的通知》（財稅〔2018〕144號）歇業是市場主體的自主行為，只需按...

主題教育開展以來，稅務部門以推進民營企業高質量發展為目標，通過走訪、座談、發放調查問卷等方式調研174戶民營企業，收集到52條企業涉稅問題需求及意見建議，并根據意見建議建立“一企一問、一企一策、一企一檔”的“三個一”工作機制，形成前期搭建陪伴保障機制、中期打造個方案、后期構建服務反饋閉環，以“全流程陪伴式”服務解決民營企業“走出去”后顧之憂。國家稅務總局稅務局相關負責人表示，下一步，稅務局還將建立以出口退稅全鏈條“數字化”、出口退稅實地核查“容缺辦理”、綜合保稅區一般納稅人資格試點精細服務等舉措相結合的整體戰法，打好服務民營企業“走出去”組合拳。政策紅利及時落地，是廣大經營主體為關切的事情。“...

稅收優惠政策是指稅法對某些納稅人和征稅對象給予鼓勵和照顧的一種特殊規定。比如，免除其應繳的全部或部分稅款，或者按照其繳納稅款的一定比例給予返還等，從而減輕其稅收負擔。稅收優惠政策是國家利用稅收調節經濟的具體手段，國家通過稅收優惠政策、可以扶持某些特殊地區、產業、企業和產品的發展，促進產業結構的調整和社會經濟的協調發展。減稅是按照稅收法律、法規減除納稅義務人一部分應納稅款。減稅是對某些納稅人、征稅對象進行扶持、鼓勵或照顧，以減輕其稅收負擔的一種特殊規定。如果購入的資產在形成一筆應付賬款時附有現金折扣的，應按照扣除現金折扣前的應付款總額入賬。企業稅務代辦手續針對退稅辦理成為涉稅高頻業務的現實情況，...

自主就業退役士兵創業就業自主就業退役士兵從事個體經營的，自辦理個體工商戶登記當月起，在3年（36個月，下同）內按每戶每年12000元為限額依次扣減當年實際應繳納的增值稅、城市維護建設稅、教育費附加、地方教育附加和個人所得稅，限額標準比較高可上浮20%；企業招用自主就業退役士兵，與其簽訂1年以上期限勞動合同并依法繳納社會保險費的，自簽訂勞動合同并繳納社會保險當月起，在3年內按實際招用人數予以定額依次扣減增值稅、城市維護建設稅、教育費附加、地方教育附加和企業所得稅優惠。定額標準為每人每年6000元，比較高可上浮50%。執行期限延長至2023年12月31日。《財政部 稅務總局 退役軍人部關于進一步扶...

出口退稅是指在國際貿易業務中，對我國報關出口的貨物退還在國內各生產環節和流轉環節按稅法規定繳納的增值稅和消費稅，即出口環節免稅且退還以前納稅環節的已納稅款。作為國際通行慣例，出口退稅可以使出口貨物的整體稅負歸零，有效避免國際雙重課稅。一般分為兩種：一是退還進口稅，即出口產品企業用進口原料或半成品，加工制成產品出口時，退還其已納的進口稅；二是退還已納的國內稅款，即企業在商品報關出口時，退還其生產該商品已納的國內稅金。出口退稅，有利于增強本國商品在國際市場上的競爭力，為所采用。起征點又稱“征稅起點”或“起征點”.周寧企業稅務代辦方式對簽訂廣告費和業務宣傳費分攤協議的關聯企業，其中一方發生的不超過當...

執行期限延長至2025年12月31日。財稅〔2019〕22號（進一步支持和促進重點群體創業就業）《國家稅務總局人力資源社會保障部扶貧辦教育部關于實施支持和促進重點群體創業就業有關稅收政策具體操作問題的公告》（國家稅務總局公告2019年第10號）《財政部稅務總局人力資源社會保障部國家鄉村振興局關于延長部分扶貧稅收優惠政策執行期限的公告》（財政部稅務總局人力資源社會保障部國家鄉村振興局公告2021年第18號）扶貧捐贈支出據實扣除自2019年1月1日至2022年12月31日，企業通過公益性社會組織或者縣級（含縣級）以上人民及其組成部門和直屬機構，用于目標脫貧地區的扶貧捐贈支出，準予在計算企業所得稅應...

優化債務結構。考慮到未來我國債務規模有可能進一步擴大，且地方承受債務的能力不足，有必要對債務結構進行適當的調整，以結構的穩定支撐債務規模的擴大。調整的方向大體是：適當增加一般債，縮減專項債；適當增加債，縮減地方債；嚴格控制隱性債務。我國之債務目前風險處于總體可控狀態。但是我國債務結構上存在所謂“四少四多”的突出問題，即債務相對較少，地方債務比較多，一般債務比較少，專項債比較多，顯性債務比較少，隱性債務比較多。一類是預繳稅額小于應納稅額，應當補稅的納稅人。周寧小規模納稅人稅務代辦方式限額標準比較高可上浮20%，各省、自治區、直轄市人民可根據本地區實際情況在此幅度內確定具體限額標準。 企業招用建檔...

支持和促進重點群體就業創業建檔立卡貧困人口、持《就業創業證》（注明“自主創業稅收政策”或“畢業年度內自主創業稅收政策”）或《就業失業登記證》（注明“自主創業稅收政策”）的人員，從事個體經營的，自辦理個體工商戶登記當月起，在3年（36個月，下同）內按每戶每年12000元為限額依次扣減其當年實際應繳納的增值稅、城市維護建設稅、教育費附加、地方教育附加和個人所得稅。限額標準比較高可上浮20%，各省、自治區、直轄市人民可根據本地區實際情況在此幅度內確定具體限額標準。簡言之，就是在平時已預繳稅款的基礎上“查遺補漏，匯總收支，按年算賬，多退少補”。霞浦小規模企業稅務代辦費用“十四五”期間支持科技創新相關2...

經過集體調研論證和多方聯系溝通，在調研組指導下，稅務局決定根據不同鄉鎮特點，采取“鄉鎮信用社+黨群中心+稅務局”輔助辦稅模式予以解決， 民生之微，衣食住行；民生之大，事關家國。下一步，稅務部門將進一步樹牢以人民為中心的發展思想，聚焦納稅人繳費人所想所需所求，深入開展調查研究，及時發現問題、解決問題，切實把調研成果轉化為推動稅收發展的實際成效，轉化為辦實事解民憂的力度和溫度，下苦功夫解決納稅人繳費人急難愁盼問題，不斷推進主題教育走深走實。如果按照規定判斷為小型微利企業的，其納稅期限將統一調整為按季度預繳。蕉城區工商稅務代辦咨詢把調查研究當作發現問題的“手電筒”因歷史遺留問題導致的城鎮住宅“辦...

滬港、深港市場交易互聯互通機制和內地與香港基金互認對內地個人投資者通過滬港通、深港通投資香港聯交所上市取得的轉讓差價所得和通過基金互認買賣香港基金份額取得的轉讓差價所得，暫免征收個人所得稅。延長至2023年12月31日止繼續執行。《財政部稅務總局關于繼續執行滬港、深港市場交易互聯互通機制和內地與香港基金互認有關個人所得稅政策的公告》（財政部稅務總局公告2019年第93號）《財政部稅務總局關于延續實施有關個人所得稅優惠政策的公告》（財政部稅務總局公告2023年第2號）對部分需補稅的中低收入納稅人，可繼續適用免予年度匯算的政策。福鼎一般企業稅務代辦手續針對退稅辦理成為涉稅高頻業務的現實情況，稅務局...