委托人法定代表人及財務負責人在稅務稽查現場的配合方式直接影響案件走向，需遵循“有限回應”與“主動舉證”相結合的原則。當稽查人員調取賬簿時，委托人應：① 指定一個對接人（通常為財務總監或稅務經理，避免多名員工回答矛盾）；② 全程錄音錄像（經稽查人員同意后記錄檢查過程，防止取證程序違規）；③ 延遲回答策略（對政策理解存在爭議的問題，可回復“需與專業機構核實后補充說明”）。例如，稽查人員質疑“銷售費用-廣告費”真實性時，委托人應立即提供對應的廣告合同、投放平臺后臺數據、效果監測報告，而非口頭解釋“行業慣例”。對于稽查人員超越檢查范圍的要求（如突然索要高管個人銀行流水），委托人可依據《稅務稽查工作規程》第26條，要求其出具《調取個人儲蓄存款通知書》并說明關聯性。特別提醒：委托人切勿擅自修改或補充原始憑證，某制造業企業曾在稽查期間“補簽”原材料驗收單，結果因簽名字跡鑒定不符，被認定為“偽造證據”并加重處罰。專業機構應提前為委托人制作《稽查應對手冊》，列明常見問題應答話術（如“該業務由第三方負責，我們將協調其提供資料”），并安排律師在場見證關鍵筆錄簽署過程。稅務咨詢幫助納稅人理解政策，規避潛在風險。海曙區合規 涉稅專業服務流程
在稅務信息化服務（如ERP稅務模塊對接、稅務風險監測系統部署）中，委托人需向專業機構開放必要的系統權限，否則可能導致數據提取不全、分析偏差。 常見需求場景： 增值稅進銷項匹配：需訪問企業ERP的“銷售訂單”“采購入庫”模塊，確保發票與業務一致。 稅務風險掃描：需對接財務系統的“往來科目”“費用明細”，識別異常交易（如大額現金支付、頻繁關聯方往來）。 電子發票管理：需獲取“開票系統”API接口，實現自動化驗真、歸檔。 委托人常見顧慮： 數據安全：擔心敏感財務信息泄露。 系統穩定性：擔心第三方工具影響原有系統運行。 案例： 某零售企業部署“智能稅務分析系統”時，因IT部門拒絕開放POS數據接口，導致系統無法自動匹配銷售流水與發票，然后人工核對耗時增加3倍。海曙區合規 涉稅專業服務流程跨境稅務需關注雙邊協定，防止重復征稅或違規。
稅務師若協助委托人設計明顯違法的偷稅方案，可能構成逃稅罪或虛開發票罪的共犯。《刑法》第25條規定，明知他人實施犯罪而提供幫助的，以共同犯罪論處。司法實踐中，以下情形可能被追責：① 偽造證據（如制作虛假成本分攤協議）；② 指導銷毀賬簿（如建議刪除電子賬套逃避稽查）；③ 系統性策劃偷稅（如設計“兩套賬”制度）。 案例：某稅務師事務所所長為房地產企業設計“陰陽合同”隱匿銷售收入，指導財務人員通過私人賬戶收款，然后被判處有期徒刑3年，并處罰金50萬元。
并購重組涉稅服務重點：① 歷史遺留問題清查（土地增值稅未清算、稅收優惠未備案）；② 交易結構稅負測算（股權收購vs資產收購）；③ 特殊性稅務處理備案（股權支付比例≥85%）。某能源集團收購案中，通過“承債式收購+虧損彌補”組合方案，節省稅款2.3億元。賣方需配合提供：5年完稅證明、稅務稽查結論、稅收優惠批復文件。此外，并購重組涉稅服務還需關注以下幾點：一是確保歷史遺留問題的徹底解決，如土地增值稅的清算和稅收優惠政策的備案，以避免未來可能的稅務風險和糾紛。二是深入進行交易結構的稅負測算，對比股權收購與資產收購等不同方案下的稅負情況，為企業選擇較優的稅務籌劃方案。三是嚴格遵循特殊性稅務處理的相關規定，確保股權支付比例達到或超過85%，以便享受相關的稅務優惠待遇。在實際操作中，企業還需與賣方密切合作，確保提供的稅務資料真實、完整，如5年完稅證明、稅務稽查結論和稅收優惠批復文件等，以保障并購重組的順利進行和稅務合規性。靈活用工稅務處理需區分勞動關系與勞務關系。
涉稅服務風險管控機制構建，構建"四道防線"風險防控體系：① 客戶準入篩查（采用KYC系統自動識別高風險行業）；② 業務分類管理（將服務項目按風險等級劃分為紅/黃/綠區）；③ 重大事項會簽（超過500萬元節稅額的方案需經風險管理委員會表決）；④ 執業責任保險（單筆保額不低于5000萬元）。某機構因未識別客戶走si背景，為其設計跨境避稅架構導致被連帶處罰，后升級為"AI+人工"雙軌盡調模式，風險案件下降72%。關鍵控制文檔包括：《客戶風險評級表》《項目風險告知書》《敏感操作審批單》。專業機構可為企業提供稅務籌劃，合理降低稅負。海曙區涉稅專業服務專家
稅務服務收費應透明，避免不合理條款。海曙區合規 涉稅專業服務流程
涉稅服務合規構建"三位一體"監管應對體系：① 事前報備（向稅務機關備案服務協議范本）；② 事中報備（重大業務提前報備）；③ 事后報備（年度業務清單公示）。某機構因未及時備案跨境稅收籌劃業務被處以停業整頓，后開發"監管合規駕駛艙"系統，自動跟蹤全國230個監管文件變化。關鍵動作包括：設立首席合規官（直接向合伙人會議負責）、編制《監管紅線手冊》（含82條禁止性規定）、每月開展合規壓力測試（模擬監管檢查場景）。此外，該機構還強化了內部培訓與文化建設，定期組織員工參與稅務法規及合規操作培訓，確保每位員工都能深刻理解并遵守相關法律法規。通過建立合規激勵機制，表彰在合規工作中表現突出的個人與團隊，進一步激發了全員參與合規建設的積極性。同時，加強與稅務機關的溝通與合作，定期邀請稅務專業人員進行政策解讀與指導，確保機構的業務操作始終與新稅收政策保持一致。這一系列舉措不僅有效提升了機構的涉稅服務合規水平，也為行業的健康發展樹立了良好典范。海曙區合規 涉稅專業服務流程
