委托人在應對稅務稽查時，應嚴格遵循“三不原則”。 1. 不自行解釋專業問題 在面對稅務稽查人員的詢問時，委托人應避免擅自解釋涉及稅務的專業問題。委托人應尊重并信任專業機構的專業判斷，避免因個人理解偏差而導致不必要的誤解或爭議。 2. 不提供未經核實的推測 在稅務稽查過程中，委托人應避免提供任何未經核實的推測或假設。如遇到會計交接失誤等可能導致稅務問題的情況，委托人應如實陳述事實，并提供相關證據或材料以支持其陳述。避免使用“可能是”、“也許”等模糊表述，以免給稽查人員留下不誠實或隱瞞事實的印象。 3. 不簽署存在歧義的筆錄 在稅務稽查結束時，稽查人員通常會要求委托人簽署筆錄以確認稽查結果。委托人應認真閱讀筆錄內容，確保其準確無誤且符合事實。如遇到存在歧義的表述或理解不清的地方，委托人應及時向稽查人員提出并尋求解釋或澄清。避免因簽署存在歧義的筆錄而導致后續的法律糾紛或責任追究。 除此，委托人要保持冷靜和理智，積極配合稽查人員的工作；提供真實、完整、準確的財務和稅務資料；如實回答稽查人員的問題，不隱瞞、不歪曲事實；尊重稽查人員的專業判斷和工作流程，不干擾其正常工作。稅收協定待遇需主動申請并提供證明文件。象山定制涉稅專業服務建議
國際稅收服務是涉稅專業服務的高領域，主要解決跨境交易中的重復征稅、轉讓定價、常設機構認定等問題。以某企業為例，其在海外承攬EPC項目時，需判斷是否構成東道國的常設機構（PE），若構成則需按《稅收協定》限定稅率繳納所得稅。專業機構需協助企業準備“分國別稅務檔案”，包括合同條款分析（如風險承擔條款）、工時與成本分攤記錄等。近年來，數字經濟帶來的“用戶參與度征稅”（如OECD支柱一方案）成為新挑戰，某社交平臺企業因未在用戶所在國申報數據服務收入，被追繳稅款超2億美元。對此，服務機構需引入BEPS行動計劃要求的“三層文檔”（主文件、本地文件、國別報告），并通過預約定價安排（APA）降低不確定性。未來，隨著CRS（共同申報準則）的深化，高凈值個人的境外賬戶信息將透明化，專業機構的服務重心將轉向合規架構設計（如家族信托+稅收居民身份規劃）。象山定制涉稅專業服務建議稅收洼地政策利用需謹慎，評估長期合規性。
合法稅收籌劃需滿足“四性”原則：① 商業目的合理性（如區域總部遷址海南自貿港）；② 交易結構真實性（如員工持股平臺搭建）；③ 政策適用準確性（如特殊性稅務重組備案）；④ 文檔證據完備性（如研發立項文件歸檔）。某科技企業通過“知識產權作價入股→分期繳納個稅”方案，延遲納稅義務3000萬元。委托人需配合完成：可行性測試（三種方案比選）、跨部門協調（法務修訂公司章程）、后續跟蹤（優惠備案動態維護）。其中，商業目的合理性要求稅收籌劃需有明確的商業目的，而非單純為了避稅。交易結構真實性則強調籌劃方案中的交易必須真實存在，而非虛構或偽造。政策適用準確性意味著在進行稅收籌劃時，需準確理解和應用相關稅收政策，確保籌劃方案的合法性。文檔證據完備性則要求企業保留完整的籌劃文檔和證據，以備稅務部門審查。
稅務健康檢查是企業預防涉稅風險的首要環節，專業機構通過系統化審查企業稅務處理流程，識別潛在風險點。檢查范圍涵蓋：① 稅種申報合規性（增值稅進銷項匹配度、企業所得稅稅前扣除憑證完整性）；② 稅收優惠適用性（高新資質條件、研發費用加計扣除比例）；③ 關聯交易定價合理性（轉讓定價文檔完備性）。某制造業企業案例顯示，通過健康檢查發現其出口退稅單證備案缺失，及時補正后避免600萬元退稅款追繳。服務流程包括：數據采集（3年賬套及申報表）→風險掃描（金稅四期指標比對）→出具《稅務健康診斷報告》→整改方案落地。企業需配合提供完整財務數據、業務合同及內部審批記錄，并指派財務總監參與問題復核。境外所得需申報納稅，避免漏報被罰。
《刑法》第201條逃稅罪"初犯免責"條款的適用需嚴格滿足三要素：① 在稽查前補稅（稅務機關下達檢查通知書前）；② 繳納滯納金（按日萬分之五計算至實際繳納日）；③ 接受行政處罰（罰款需全額繳納）。某明星偷稅案中，雖然其工作室在稽查啟動后補繳2.1億元，但因不符合"稽查前補稅"要件，仍被移送公安機關立案偵查。 例外情形包括： 五年內因逃避繳納稅款受過刑事處罰；被稅務機關給予二次以上行政處罰；采取欺騙/隱瞞手段（如銷毀賬簿） 需要注意的是，這些例外情形一旦成立，即便納稅人滿足了初犯免責的三要素，也無法享受免責待遇。例如，如果某納稅人在五年內已經因逃避繳納稅款受過刑事處罰，那么無論其在后續行為中是否滿足初犯免責的條件，都無法再享受這一待遇。同樣，如果被稅務機關給予二次以上行政處罰，或者采取欺騙、隱瞞手段如銷毀賬簿等，也將被排除在初犯免責之外。這些例外情形的設置，旨在防止納稅人通過重復違法行為來規避法律責任，確保稅法的嚴肅性和公正性。稅務培訓可提升企業財務人員專業能力。北侖區高效涉稅專業服務建議
企業所得稅匯算清繳需按時完成，避免滯納金處罰。象山定制涉稅專業服務建議
增值稅管理貫穿企業采購、生產、銷售各環節，專業服務包括：① 進項稅籌劃（農產品核定扣除、不動產分期抵扣方案）；② 銷項稅合規（視同銷售行為判定、價外費用剝離）；③ 電子發票風控（全電發票查重驗真、自動化入賬）。某零售企業通過重構采購模式，將農產品收購發票占比從30%提升至70%，年節稅超500萬元。關鍵實施要點：供應鏈合同條款修訂（明確發票類型及稅率）、ERP系統稅務模塊配置（設置抵扣規則）、業務員開票操作培訓（備注欄填寫規范）。企業需開放進銷存數據接口，并建立跨部門協作機制。象山定制涉稅專業服務建議
