稅務(wù)師若協(xié)助委托人設(shè)計明顯違法的偷稅方案，可能構(gòu)成逃稅罪或虛開發(fā)票罪的共犯�！缎谭ā返�25條規(guī)定，明知他人實施犯罪而提供幫助的，以共同犯罪論處。司法實踐中，以下情形可能被追責(zé)：① 偽造證據(jù)（如制作虛假成本分?jǐn)倕f(xié)議）；② 指導(dǎo)銷毀賬簿（如建議刪除電子賬套逃避稽查）；③ 系統(tǒng)性策劃偷稅（如設(shè)計“兩套賬”制度）。 案例：某稅務(wù)師事務(wù)所所長為房地產(chǎn)企業(yè)設(shè)計“陰陽合同”隱匿銷售收入，指導(dǎo)財務(wù)人員通過私人賬戶收款，然后被判處有期徒刑3年，并處罰金50萬元。稅務(wù)爭議可通過復(fù)議或訴訟途徑依法解決。鎮(zhèn)海區(qū)合規(guī) 涉稅專業(yè)服務(wù)團(tuán)隊

稅務(wù)健康檢查是企業(yè)預(yù)防涉稅風(fēng)險的首要環(huán)節(jié)，專業(yè)機(jī)構(gòu)通過系統(tǒng)化審查企業(yè)稅務(wù)處理流程，識別潛在風(fēng)險點。檢查范圍涵蓋：① 稅種申報合規(guī)性（增值稅進(jìn)銷項匹配度、企業(yè)所得稅稅前扣除憑證完整性）；② 稅收優(yōu)惠適用性（高新資質(zhì)條件、研發(fā)費用加計扣除比例）；③ 關(guān)聯(lián)交易定價合理性（轉(zhuǎn)讓定價文檔完備性）。某制造業(yè)企業(yè)案例顯示，通過健康檢查發(fā)現(xiàn)其出口退稅單證備案缺失，及時補正后避免600萬元退稅款追繳。服務(wù)流程包括：數(shù)據(jù)采集（3年賬套及申報表）→風(fēng)險掃描（金稅四期指標(biāo)比對）→出具《稅務(wù)健康診斷報告》→整改方案落地。企業(yè)需配合提供完整財務(wù)數(shù)據(jù)、業(yè)務(wù)合同及內(nèi)部審批記錄，并指派財務(wù)總監(jiān)參與問題復(fù)核。江北區(qū)個性化涉稅專業(yè)服務(wù)顧問稅務(wù)政策變化快，需定期更新知識庫。

涉稅服務(wù)要求委托人真實、完整地披露業(yè)務(wù)實質(zhì)，否則可能導(dǎo)致方案失效甚至法律風(fēng)險。例如： 稅收優(yōu)惠政策申請：高新認(rèn)定需提供研發(fā)項目立項報告、知識產(chǎn)權(quán)證明、研發(fā)費用歸集表等，若企業(yè)虛構(gòu)研發(fā)活動，可能面臨資格取消和補稅罰款。 跨境稅務(wù)安排：若企業(yè)通過境外架構(gòu)降低稅負(fù)，需證明該架構(gòu)具有合理商業(yè)目的（如市場拓展、風(fēng)險隔離），而非單純避稅。 典型風(fēng)險案例： 某企業(yè)為享受西部大開發(fā)稅收優(yōu)惠，在西部地區(qū)注冊空殼公司，但實際經(jīng)營仍在東部。稅務(wù)機(jī)關(guān)稽查時發(fā)現(xiàn)： 該公司無員工社保繳納記錄 銀行賬戶資金往來均為“內(nèi)部劃轉(zhuǎn)” 主要客戶合同仍由東部公司簽署 然后，該企業(yè)被認(rèn)定濫用稅收優(yōu)惠，補稅+滯納金+罰款合計超500萬元。 委托人應(yīng)如何配合？ 提供完整的業(yè)務(wù)鏈證據(jù)，如合同、物流單據(jù)、資金流向、人員配置等。 對關(guān)鍵交易（如關(guān)聯(lián)交易、大額費用）提供商業(yè)合理性說明。 如涉及跨境業(yè)務(wù)，配合專業(yè)機(jī)構(gòu)完成國別報告（CbCR），證明利潤歸屬符合經(jīng)濟(jì)實質(zhì)。

委托人在應(yīng)對稅務(wù)稽查時，應(yīng)嚴(yán)格遵循“三不原則”。 1. 不自行解釋專業(yè)問題 在面對稅務(wù)稽查人員的詢問時，委托人應(yīng)避免擅自解釋涉及稅務(wù)的專業(yè)問題。委托人應(yīng)尊重并信任專業(yè)機(jī)構(gòu)的專業(yè)判斷，避免因個人理解偏差而導(dǎo)致不必要的誤解或爭議。 2. 不提供未經(jīng)核實的推測 在稅務(wù)稽查過程中，委托人應(yīng)避免提供任何未經(jīng)核實的推測或假設(shè)。如遇到會計交接失誤等可能導(dǎo)致稅務(wù)問題的情況，委托人應(yīng)如實陳述事實，并提供相關(guān)證據(jù)或材料以支持其陳述。避免使用“可能是”、“也許”等模糊表述，以免給稽查人員留下不誠實或隱瞞事實的印象。 3. 不簽署存在歧義的筆錄 在稅務(wù)稽查結(jié)束時，稽查人員通常會要求委托人簽署筆錄以確認(rèn)稽查結(jié)果。委托人應(yīng)認(rèn)真閱讀筆錄內(nèi)容，確保其準(zhǔn)確無誤且符合事實。如遇到存在歧義的表述或理解不清的地方，委托人應(yīng)及時向稽查人員提出并尋求解釋或澄清。避免因簽署存在歧義的筆錄而導(dǎo)致后續(xù)的法律糾紛或責(zé)任追究。 除此，委托人要保持冷靜和理智，積極配合稽查人員的工作；提供真實、完整、準(zhǔn)確的財務(wù)和稅務(wù)資料；如實回答稽查人員的問題，不隱瞞、不歪曲事實；尊重稽查人員的專業(yè)判斷和工作流程，不干擾其正常工作。稅務(wù)健康檢查可定期開展，及時發(fā)現(xiàn)并糾正問題。

管理辦法》所稱的涉稅專業(yè)服務(wù)是指接受委托，利用專業(yè)知識和技能，就涉稅事項向委托人提供的稅務(wù)代理等服務(wù)，包括：（一）納稅申報代辦。對納稅人、扣繳義務(wù)人提供的資料進(jìn)行歸集和專業(yè)判斷，代理納稅人、扣繳義務(wù)人進(jìn)行納稅申報準(zhǔn)備和簽署納稅申報表、扣繳稅款報告表以及相關(guān)文件。（二）一般稅務(wù)咨詢。對納稅人、扣繳義務(wù)人的日常辦稅事項提供稅務(wù)咨詢服務(wù)。（三）專業(yè)稅務(wù)顧問。對納稅人、扣繳義務(wù)人的涉稅事項提供長期的專業(yè)稅務(wù)顧問服務(wù)。（四）稅務(wù)合規(guī)計劃。對納稅人、扣繳義務(wù)人的經(jīng)營和投資活動提供符合稅收法律法規(guī)及相關(guān)規(guī)定的納稅計劃、納稅方案。（五）涉稅鑒證。按照法律、法規(guī)以及依據(jù)法律、法規(guī)制定的相關(guān)規(guī)定要求，對涉稅事項真實性和合法性出具鑒定和證明。（六）納稅情況審查。接受行政機(jī)關(guān)、司法機(jī)關(guān)委托，依法對企業(yè)納稅情況進(jìn)行審查，作出專業(yè)結(jié)論。（七）其他稅務(wù)事項代辦。接受納稅人、扣繳義務(wù)人的委托，代理建賬記賬、發(fā)票領(lǐng)用、減免退稅申請等稅務(wù)事項。（八）其他稅務(wù)代理。稅收協(xié)定待遇需主動申請并提供證明文件。鄞州區(qū)合規(guī) 涉稅專業(yè)服務(wù)

提供稅收政策解讀、涉稅疑難解答、行業(yè)稅務(wù)分析等專業(yè)建議，幫助客戶優(yōu)化稅務(wù)管理、防范風(fēng)險。鎮(zhèn)海區(qū)合規(guī) 涉稅專業(yè)服務(wù)團(tuán)隊

委托人若希望通過稅收籌劃降低稅負(fù)，必須向?qū)�業(yè)機(jī)構(gòu)充分披露商業(yè)實質(zhì)信息，否則可能觸發(fā)反避稅調(diào)查。以利用區(qū)域性優(yōu)惠政策為例，某企業(yè)在海南設(shè)立子公司享受15%企業(yè)所得稅稅率時，需配合提供：① 人員配置證明（包括海南子公司員工的社保繳納記錄、高管居住證、當(dāng)?shù)卣衅负贤�）；�?實質(zhì)性經(jīng)營活動證據(jù)（如子公司參與投標(biāo)的項目合同、采購的物流單據(jù)）；③ 利潤歸屬合理性說明（如子公司自主研發(fā)的專利證書、成本分?jǐn)倕f(xié)議）。若委托人只是提供注冊地址而無實際經(jīng)營，根據(jù)《特別納稅調(diào)整實施辦法》第38條，稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)按“空殼公司”否定其優(yōu)惠資格。再如，企業(yè)通過“業(yè)務(wù)分拆”適用小微企業(yè)優(yōu)惠時，委托人需證明分拆后的每家主體均有單獨的團(tuán)隊（提供組織架構(gòu)圖）、核算（提供分賬憑證）和客戶（提供非關(guān)聯(lián)方交易合同）。2023年某地稅局公布的案例中，一家將銷售額人為拆分為12家個體戶的企業(yè)被追繳稅款，原因就是委托人拒絕提供分拆主體的實際辦公場地照片和員工考勤記錄。因此，專業(yè)機(jī)構(gòu)應(yīng)要求委托人簽署《籌劃方案事實陳述書》，確認(rèn)其提供的產(chǎn)能數(shù)據(jù)、交易流程、人員安排等不存在虛假陳述，并每季度更新重大經(jīng)營變更情況。鎮(zhèn)海區(qū)合規(guī) 涉稅專業(yè)服務(wù)團(tuán)隊