并購重組涉稅服務重點：① 歷史遺留問題清查（土地增值稅未清算、稅收優惠未備案）；② 交易結構稅負測算（股權收購vs資產收購）；③ 特殊性稅務處理備案（股權支付比例≥85%）。某能源集團收購案中，通過“承債式收購+虧損彌補”組合方案，節省稅款2.3億元。賣方需配合提供：5年完稅證明、稅務稽查結論、稅收優惠批復文件。此外，并購重組涉稅服務還需關注以下幾點：一是確保歷史遺留問題的徹底解決，如土地增值稅的清算和稅收優惠政策的備案，以避免未來可能的稅務風險和糾紛。二是深入進行交易結構的稅負測算，對比股權收購與資產收購等不同方案下的稅負情況，為企業選擇較優的稅務籌劃方案。三是嚴格遵循特殊性稅務處理的相關規定，確保股權支付比例達到或超過85%，以便享受相關的稅務優惠待遇。在實際操作中，企業還需與賣方密切合作，確保提供的稅務資料真實、完整，如5年完稅證明、稅務稽查結論和稅收優惠批復文件等，以保障并購重組的順利進行和稅務合規性。稅務籌劃需前置，事后補救成本高且風險大。象山一站式涉稅專業服務措施
涉稅信息化服務是數字化背景下涉稅專業服務的新增長點，其是通過技術手段提升稅務管理效率。當前主流服務包括：ERP系統稅務模塊嵌入（如SAP中的稅碼配置）、發票自動化管理（通過OCR識別進項票）、稅務風險監控大屏（實時預警稅負率偏離）等。以某零售企業為例，通過部署“RPA+AI”的增值稅申報機器人，每月處理5000家門店的數據時間從3天縮短至2小時，且準確率達99.7%。專業機構在提供此類服務時，需關注《網絡安全法》和《數據安全法》的要求，例如跨境傳輸稅務數據需通過安全評估。未來，隨著金稅四期“全電發票”的推廣，服務機構將更多扮演“數據橋梁”角色，幫助企業對接稅務云平臺，同時利用區塊鏈技術實現發票流、資金流、物流的“三流合一”存證，從根本上杜絕虛開發票風險。象山涉稅專業服務平臺稅收優惠政策應充分運用，但避免濫用或虛假申報。
委托人IT部門在稅務信息化系統對接中的配合效率直接影響項目進度，需建立“三階協作機制”。第一階段（需求調研）：IT團隊需開放現有系統的數據字典（如ERP中的科目編碼規則）、接口協議（如是否支持WebService調用），并陪同稅務軟件供應商查看服務器配置（內存≥16G、磁盤剩余空間≥500GB）。第二階段（測試環境部署）：委托人需提供3個月歷史數據（含發票、申報表、銀行對賬單），并在內網搭建沙箱環境供壓力測試（模擬100用戶并發操作）。某零售企業因IT部門拒絕開放POS系統數據庫權限，導致進銷存數據與電子發票平臺無法匹配，項目延期4個月。第三階段（上線運維）：IT團隊需配合設置“雙因子認證”訪問權限（如稅務人員使用UKey+短信驗證碼登錄），并每日備份數據至異地容災中心。特別注意：根據《網絡安全法》第21條，委托人必須要求服務商簽署《數據安全承諾書》，明確禁止將稅務數據用于AI訓練等非約定用途。
涉稅服務質量管理體系建設，建立ISO 9001標準的涉稅服務質量管控體系，需重點關注：① 流程標準化（制定《業務操作手冊》涵蓋68個關鍵控制點）；② 三級復核制度（項目經理→部門總監→技術合伙人）；③ 客戶滿意度監測（季度回訪評分與績效掛鉤）。某全國性稅務師事務所通過引入區塊鏈存證技術，實現工作底稿的不可篡改性，使監管檢查通過率提升至100%。實施要點包括：開發智能化的項目進度看板系統、建立典型案例數據庫（含200+司法判例）、設置質量否決紅線（如報告差錯率＞0.5%立即停業整頓）。執業人員需每月完成20小時專項培訓并通過實務操作考核。跨境稅務需關注雙邊協定，防止重復征稅或違規。
跨境稅務服務需統籌國內稅法與稅收協定，工作包括：① 投資架構優化（香港控股公司利潤匯回稅率降至5%）；② 常設機構風險規避（EPC項目“拆分合同”避免境外征稅）；③ 轉讓定價文檔準備（本地文件+主體文件+國別報告）。某生物醫藥企業通過“新加坡IP控股+中國CMO”架構，將特許權使用費稅率從10%降至0%。委托人需提供：集團組織架構圖、跨境交易合同、境外子公司財務報表，并配合完成《受益所有人身份聲明》公證認證。此外，跨境稅務服務還需注意以下幾點細節：一是及時跟蹤國際稅收動態，確保服務方案符合新的稅法規定；二是加強與稅務機關的溝通，確保稅務籌劃方案的合法性和有效性；三是定期進行稅務審計，及時發現并解決潛在的稅務風險。同時，我們還將為客戶提供稅務培訓服務，提升其稅務意識和能力，確保跨境稅務管理的順利進行。代理記賬需準確記錄收支，確保稅務申報基礎數據真實。象山涉稅專業服務平臺
稅收協定待遇需主動申請并提供證明文件。象山一站式涉稅專業服務措施
委托人若通過境外架構（如BVI、開曼公司）進行稅務規劃但缺乏經濟實質，可能觸發《一般反避稅管理辦法》（國家稅務總局令第32號）的穿透調整。根據OECD《BEPS行動計劃5》，低稅率地區公司需滿足“實質性活動測試”，例如：① 人員與辦公場所（當地雇傭全職員工、租賃實體辦公室）；② 決策與風險管理（董事會實際在當地召開，保留會議記錄）；③ 收入與功能匹配（利潤需與承擔的功能相符）。 典型案例：某跨境電商企業在香港設立子公司，將境內收入通過“服務費”形式轉移至香港（稅率16.5%），但該子公司就1名兼職員工，無實際辦公地址，然后被稅務機關認定無經濟實質，將2.3億元利潤重新計入境內公司補稅（25%企業所得稅+利息）。象山一站式涉稅專業服務措施
