委托人法定代表人及財務負責人在稅務稽查現場的配合方式直接影響案件走向,需遵循“有限回應”與“主動舉證”相結合的原則。當稽查人員調取賬簿時,委托人應:① 指定一個對接人(通常為財務總監或稅務經理,避免多名員工回答矛盾);② 全程錄音錄像(經稽查人員同意后記錄檢查過程,防止取證程序違規);③ 延遲回答策略(對政策理解存在爭議的問題,可回復“需與專業機構核實后補充說明”)。例如,稽查人員質疑“銷售費用-廣告費”真實性時,委托人應立即提供對應的廣告合同、投放平臺后臺數據、效果監測報告,而非口頭解釋“行業慣例”。對于稽查人員超越檢查范圍的要求(如突然索要高管個人銀行流水),委托人可依據《稅務稽查工作規程》第26條,要求其出具《調取個人儲蓄存款通知書》并說明關聯性。特別提醒:委托人切勿擅自修改或補充原始憑證,某制造業企業曾在稽查期間“補簽”原材料驗收單,結果因簽名字跡鑒定不符,被認定為“偽造證據”并加重處罰。專業機構應提前為委托人制作《稽查應對手冊》,列明常見問題應答話術(如“該業務由第三方負責,我們將協調其提供資料”),并安排律師在場見證關鍵筆錄簽署過程。稅務代理人員需遵守職業道德,保護客戶隱私。江北區數字化涉稅專業服務項目
并購重組涉稅服務重點:① 歷史遺留問題清查(土地增值稅未清算、稅收優惠未備案);② 交易結構稅負測算(股權收購vs資產收購);③ 特殊性稅務處理備案(股權支付比例≥85%)。某能源集團收購案中,通過“承債式收購+虧損彌補”組合方案,節省稅款2.3億元。賣方需配合提供:5年完稅證明、稅務稽查結論、稅收優惠批復文件。此外,并購重組涉稅服務還需關注以下幾點:一是確保歷史遺留問題的徹底解決,如土地增值稅的清算和稅收優惠政策的備案,以避免未來可能的稅務風險和糾紛。二是深入進行交易結構的稅負測算,對比股權收購與資產收購等不同方案下的稅負情況,為企業選擇較優的稅務籌劃方案。三是嚴格遵循特殊性稅務處理的相關規定,確保股權支付比例達到或超過85%,以便享受相關的稅務優惠待遇。在實際操作中,企業還需與賣方密切合作,確保提供的稅務資料真實、完整,如5年完稅證明、稅務稽查結論和稅收優惠批復文件等,以保障并購重組的順利進行和稅務合規性。海曙區智能涉稅專業服務機構稅收籌劃與偷逃稅界限在于合法性與主觀意圖。
委托人在跨境涉稅服務中提供電子數據時,需遵循"四性一源"原則(完整性、可讀性、可驗證性、持續性與原始來源)。以轉讓定價文檔準備為例,委托人應:① 提供ERP系統原始數據庫備份(而非Excel加工表),確保包含交易時間戳、IP地址、修改日志等元數據;② 標記多語言文件關鍵字段(如境外子公司合同中的"royalty"條款需中文標注"特許權使用費");③ 配套說明數據生成邏輯(如ERP中"關聯交易識別碼"的編制規則)。某歐洲車企在華子公司曾因只提供PDF版采購訂單,無法驗證簽署日期真實性,導致稅務機關不認可2.8億元成本扣除。專業機構應要求委托人簽署《電子數據提取授權書》,明確IT部門需開放以下權限:SAP系統的FAGLL03(總賬查詢)、VA05(銷售清單)、ME2N(采購清單)等事務碼權限,并通過MDM主數據管理平臺驗證數據一致性。特別注意:根據《數據出境安全評估辦法》,涉及境內運營數據的,委托人需提前完成安全評估申報(如向境外母公司提供勞務費分攤數據時)。
委托人若希望通過稅收籌劃降低稅負,必須向專業機構充分披露商業實質信息,否則可能觸發反避稅調查。以利用區域性優惠政策為例,某企業在海南設立子公司享受15%企業所得稅稅率時,需配合提供:① 人員配置證明(包括海南子公司員工的社保繳納記錄、高管居住證、當地招聘合同);② 實質性經營活動證據(如子公司參與投標的項目合同、采購的物流單據);③ 利潤歸屬合理性說明(如子公司自主研發的專利證書、成本分攤協議)。若委托人只是提供注冊地址而無實際經營,根據《特別納稅調整實施辦法》第38條,稅務機關有權按“空殼公司”否定其優惠資格。再如,企業通過“業務分拆”適用小微企業優惠時,委托人需證明分拆后的每家主體均有單獨的團隊(提供組織架構圖)、核算(提供分賬憑證)和客戶(提供非關聯方交易合同)。2023年某地稅局公布的案例中,一家將銷售額人為拆分為12家個體戶的企業被追繳稅款,原因就是委托人拒絕提供分拆主體的實際辦公場地照片和員工考勤記錄。因此,專業機構應要求委托人簽署《籌劃方案事實陳述書》,確認其提供的產能數據、交易流程、人員安排等不存在虛假陳述,并每季度更新重大經營變更情況。涉稅服務需依法合規,確保符合國家稅收法律法規要求。
在稅務信息化服務(如ERP稅務模塊對接、稅務風險監測系統部署)中,委托人需向專業機構開放必要的系統權限,否則可能導致數據提取不全、分析偏差。 常見需求場景: 增值稅進銷項匹配:需訪問企業ERP的“銷售訂單”“采購入庫”模塊,確保發票與業務一致。 稅務風險掃描:需對接財務系統的“往來科目”“費用明細”,識別異常交易(如大額現金支付、頻繁關聯方往來)。 電子發票管理:需獲取“開票系統”API接口,實現自動化驗真、歸檔。 委托人常見顧慮: 數據安全:擔心敏感財務信息泄露。 系統穩定性:擔心第三方工具影響原有系統運行。 案例: 某零售企業部署“智能稅務分析系統”時,因IT部門拒絕開放POS數據接口,導致系統無法自動匹配銷售流水與發票,然后人工核對耗時增加3倍?缇扯悇招桕P注雙邊協定,防止重復征稅或違規。鎮海區合理涉稅專業服務管理
代理記賬需準確記錄收支,確保稅務申報基礎數據真實。江北區數字化涉稅專業服務項目
委托人若希望通過特殊性稅務處理實現重組遞延納稅,必須配合專業機構完成合規性資產評估。以股權收購為例,委托人需:① 選擇備案評估機構(根據《資產評估法》第15條,評估機構需具備證券期貨資質);② 提供完整權屬證明(如擬收購股權對應的公司章程、出資證明、歷史轉讓協議);③ 披露潛在負債(包括未決訴訟、環保處罰等重大事項說明)。實踐中常見問題是委托人為節省評估費,直接按賬面凈資產值交易,導致稅務機關以“明顯低價”否定特殊性稅務處理。某案例中,A公司以5000萬元收購B公司100%股權,但評估報告顯示B公司名下土地市場價達2億元,然后被調整為一般性稅務處理并補稅1800萬元。對于跨境重組,委托人還需配合評估機構完成《國別報告》要求的價值鏈分析(如證明被收購方在當地承擔了研發、生產等功能)。專業機構應建議委托人在評估基準日前前面3個月凍結重大資產處置,并保留評估過程中的工作底稿(如詢價記錄、折現率計算表),以應對后續的轉讓定價調查。江北區數字化涉稅專業服務項目