企業存在關聯交易時，委托人需配合專業機構完成轉讓定價文檔準備、同期資料歸檔、關聯申報表填報等工作。 關鍵資料清單： 集團組織架構圖（含所有關聯方股權關系、實際控制人）。 關聯交易合同（如購銷、資金借貸、無形資產許可）。 財務數據（如各關聯方利潤表、交易金額明細）。 可比公司分析（如行業利潤率、交易定價基準）。 常見問題： 資料不全：如企業提供關聯借貸合同，但未披露實際利率是否公允。 邏輯矛盾：如子公司虧損但仍向母公司支付高額特許權使用費，缺乏商業合理性。 案例： 某跨國企業在中國子公司常年虧損，但每年向海外母公司支付大額“技術許可費”。稅務機關調查發現： 該子公司無研發人員，所謂“技術”從未實際使用。 許可費定價遠超行業標準（營收的8%，而同行業通常1-3%）。 然后調整補稅+利息約2億元。稅務師事務所應持證經營，選擇時核查資質。象山咨詢涉稅專業服務外包
在稅務信息化服務（如ERP稅務模塊對接、稅務風險監測系統部署）中，委托人需向專業機構開放必要的系統權限，否則可能導致數據提取不全、分析偏差。 常見需求場景： 增值稅進銷項匹配：需訪問企業ERP的“銷售訂單”“采購入庫”模塊，確保發票與業務一致。 稅務風險掃描：需對接財務系統的“往來科目”“費用明細”，識別異常交易（如大額現金支付、頻繁關聯方往來）。 電子發票管理：需獲取“開票系統”API接口，實現自動化驗真、歸檔。 委托人常見顧慮： 數據安全：擔心敏感財務信息泄露。 系統穩定性：擔心第三方工具影響原有系統運行。 案例： 某零售企業部署“智能稅務分析系統”時，因IT部門拒絕開放POS數據接口，導致系統無法自動匹配銷售流水與發票，然后人工核對耗時增加3倍。象山咨詢涉稅專業服務外包稅收優惠政策應充分運用，但避免濫用或虛假申報。
涉稅專業服務機構應當加強合規建設，按照涉稅專業服務業務規范的要求，完善內部控制制度，建立質量管理制度、風險控制機制，規范承攬和開展業務。涉稅專業服務機構及涉稅服務人員在業務實施過程中，應當加強對委托人的稅法宣傳輔導，促進提高稅法遵從度。涉稅專業服務機構應當建立業務記錄制度，記錄執業過程并形成工作底稿，需要出具涉稅報告和文書的，應當由承辦業務的涉稅服務人員簽字并加蓋涉稅專業服務機構印章后交付委托人，由雙方留存備查。法律、法規及國家稅務總局規定報送的，應當向稅務機關報送。涉稅專業服務機構應當支持涉稅服務人員參加繼續教育、業務培訓，保持其專業勝任能力。
稅務師若協助委托人設計明顯違法的偷稅方案，可能構成逃稅罪或虛開發票罪的共犯。《刑法》第25條規定，明知他人實施犯罪而提供幫助的，以共同犯罪論處。司法實踐中，以下情形可能被追責：① 偽造證據（如制作虛假成本分攤協議）；② 指導銷毀賬簿（如建議刪除電子賬套逃避稽查）；③ 系統性策劃偷稅（如設計“兩套賬”制度）。 案例：某稅務師事務所所長為房地產企業設計“陰陽合同”隱匿銷售收入，指導財務人員通過私人賬戶收款，然后被判處有期徒刑3年，并處罰金50萬元。稅務風險評估應納入企業內控體系。
委托人實施研發費用加計扣除時，需建立"三位一體"協作機制：① 研發部門需按項目提供《工時分配表》（細化到每人每日參與研發的百分比）、立項決議書、中期檢查報告等技術文檔；② 財務部門需按《財政部104號文》要求設置輔助賬，將"差旅費-研發差旅"與普通差旅分科目核算；③ 人力資源部門需配合出具研發人員學歷證明（碩士以上占比）、勞動合同（注明研發崗位職責）。2023年某科創板企業被取消加計扣除資格，原因是研發部門拒絕提供樣機測試失敗記錄，導致稅務機關無法驗證項目的"創新性"。專業機構應指導委托人每月召開三部門聯席會議，重點核對：研發人員工資分攤比例是否與考勤系統一致（如某工程師50%時間參與項目A，則其工資的50%歸集至A項目）、共用設備（如3D打印機）的折舊分攤是否留存使用記錄。對于委托研發項目，必須取得受托方按《技術合同認定登記管理辦法》在科技部門備案的證明，并保存銀行付款回單（收款方名稱須與合同一致）。電子稅務局可在線辦理多數涉稅業務。象山咨詢涉稅專業服務外包
稅務信用等級影響企業融資、招投標等。象山咨詢涉稅專業服務外包
《刑法》第201條逃稅罪"初犯免責"條款的適用需嚴格滿足三要素：① 在稽查前補稅（稅務機關下達檢查通知書前）；② 繳納滯納金（按日萬分之五計算至實際繳納日）；③ 接受行政處罰（罰款需全額繳納）。某明星偷稅案中，雖然其工作室在稽查啟動后補繳2.1億元，但因不符合"稽查前補稅"要件，仍被移送公安機關立案偵查。 例外情形包括： 五年內因逃避繳納稅款受過刑事處罰；被稅務機關給予二次以上行政處罰；采取欺騙/隱瞞手段（如銷毀賬簿） 需要注意的是，這些例外情形一旦成立，即便納稅人滿足了初犯免責的三要素，也無法享受免責待遇。例如，如果某納稅人在五年內已經因逃避繳納稅款受過刑事處罰，那么無論其在后續行為中是否滿足初犯免責的條件，都無法再享受這一待遇。同樣，如果被稅務機關給予二次以上行政處罰，或者采取欺騙、隱瞞手段如銷毀賬簿等，也將被排除在初犯免責之外。這些例外情形的設置，旨在防止納稅人通過重復違法行為來規避法律責任，確保稅法的嚴肅性和公正性。象山咨詢涉稅專業服務外包
